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Cambios en facturación electrónica 2018

Zarza Villegas y Asociados | Contadores, Asesores, Fiscalistas, Auditores
Obligaciones en materia de facturación electrónica (CFDI), básicamente son 2 temas; cancelación de CFDI y la emisión de CFDI con complemento de pago (Recibo electrónico de pago).
Cancelación de CFDI’s
Fundamento Legal
 
Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
 
Reglas 2.7.1.38 y 2.7.1.39 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Información adicional
 
Proceso de cancelación bajo el nuevo esquema:

Los emisores deberán enviar la solicitud de cancelación de la factura a través del Portal del SAT o de los servicios un proveedor de certificación.

Cuando  se  requiera  la  aceptación  para  la  cancelación,  el  receptor  de  la  factura,  recibirá  un mensaje de interés en su Buzón Tributario, informando que existe una solicitud de cancelación.

El receptor deberá manifestar la aceptación o rechazo de la cancelación a través del Portal del SAT o bien vía un proveedor de certificación dentro de los tres días hábiles siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud. De no emitir respuesta, se considera como una positiva ficta y la factura será cancelada.

En caso de que la solicitud de cancelación no requiera aceptación por parte del receptor, la factura se cancelará de manera inmediata.

Las peticiones de cancelación, consulta de estado de la factura, la aceptación o rechazo de la cancelación y la consulta de documentos relacionados, se podrá realizar por el portal del SAT o mediante los servicios de un proveedor de certificación. Éste último tiene la opción de realizar estas acciones de manera masiva.

CFDI’s con complemento de pago
Recibo Electrónico de Pago (REP)
 
Fundamento Legal
 
Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 29-A.
Resolución Miscenea Fiscal vigente, regla 2.7.1.35

Información adicional
La factura de pagos ent en vigor el 1 de julio de 2017, siendo obligatoria a partir del 1 de septiembre del 2018.

Tendrás a más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se realizó el pago para emitir
el comprobante.

En cada Recibo Electrónico de Pagos, se debe llevar el control del saldo, por cada factura pagada en parcialidades o diferida. Saldo Anterior - Pago = Saldo Insoluto, n° de parcialidad, UUID de la factura de venta, Moneda, Tipo de cambio y más.

Ejemplo 1 Venta con pago inmediato

Datos:
 
Venta total $5,800
Fecha de venta: 01/09/2018
Pago Total: $5800 x transferencia electrónica
Fecha Pago Total: 01/09/2018

Pasos a seguir:
 1.   Expedir el 01/09/2018, Factura (CFDI de tipo Ingreso) por el total de la venta total $5,800
 
Forma de Pago: 03 Transferencia electrónica de fondos. Método de pago: PUE Pago en Una Exhibición.
 
Momento de acumulación de ingreso para Impuestos: 01/09/2018
 
En este caso NO se debe expedir Recibo electrónico de pago, toda vez que, al momento de expedir la factura ésta nos fue pagada totalmente.
 
 
Ejemplo 2 Venta con pago en parcialidades

Datos:

Venta total $5,800
Fecha de venta: 01/09/2018
1° Anticipo: $3,000 x transferencia electrónica
Fecha 1° Anticipo: 01/09/2018
2° Anticipo: $1,000 x cheque
Fecha 2° Anticipo: 18/09/2018
Pago del Saldo $1,800 x transferencia electrónica
Fecha del pago del saldo: 02/10/2018

Pasos a seguir:
1.   Expedir el 01/09/2018, Factura (CFDI de tipo Ingreso) por el total de la venta total $5,800
Forma de Pago: 99 Por Definir. Método de pago: PPD Pago en Parcialidades o Diferido.
 
Momento de acumulación de ingreso para Impuestos: N/A
 
2.   Expedir el 01/09/2018, Recibo electrónico de Pago (CFDI de tipo Pago) por el total del 1° anticipo $3,000 Forma de Pago: 03 Transferencia electrónica de fondos. Método de pago: PUE Pago en Una Exhibición.

Saldo Anterior $5800 – Pago $3,000 = saldo Insoluto $2,800
 
Momento de acumulación de ingreso para Impuestos: 01/09/2018

3.   Expedir el 18/09/2018, Recibo electrónico de Pago (CFDI de tipo Pago) por el total del 2° anticipo $1,000 Forma de Pago: 02 Cheque nominativo. Método de pago: PUE Pago en Una Exhibición.

Saldo Anterior $2800 – Pago $1,000 = saldo Insoluto $1,800

Momento de acumulación de ingreso para Impuestos: 18/09/2018

4.   Expedir el 02/10/2018, Recibo electrónico de Pago (CFDI de tipo Pago) por el total del Saldo $1,800 Forma de Pago: 03 Transferencia electrónica de fondos. Método de pago: PUE Pago en Una Exhibición.

Saldo Anterior $1800 – Pago $1,800 = saldo Insoluto $0

Momento de acumulación de ingreso para Impuestos: 02/10/2018
 
Ejemplo 3 Venta con pago diferido

Datos:
Venta total $5,800
Fecha de venta: 01/09/2018
Pago Total: $5800 x transferencia electrónica
Fecha Pago Total: 15/09/2018

Pasos a seguir:
2.   Expedir el 01/09/2018, Factura (CFDI de tipo Ingreso) por el total de la venta total $5,800
 
Forma de Pago: 99 Por Definir. Método de pago: PPD Pago en Parcialidades o Diferido.
 
Momento de acumulación de ingreso para Impuestos: N/A

3.   Expedir el 15/09/2018, Recibo electrónico de Pago (CFDI de tipo Pago) por el total de la venta $5,800 Forma de Pago: 03 Transferencia electrónica de fondos. Método de pago: PUE Pago en Una Exhibición.
Saldo Anterior $5800 – Pago $5,800 = saldo Insoluto $0
 
Momento de acumulación de ingreso para Impuestos: 15/09/2018
 
ES IMPORTANTE SABER QUE LOS SISTEMAS ZAVI, ESTÁN PREPARADOS PARA LA ELABORACIÓN DEL RECIBO ELECTRÓNICO DE PAGOS


1 Comentario
Luis Fernando Zarza
2020-06-06 21:14:55
Muy buena explicación del tema
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